DPH pri dovoze auta zo zahraničia: kedy musíte platiť v roku 2026

DPH pri dovoze auta je téma, ktorá spôsobuje najviac zmätku. Väčšina ľudí nevie, či musia daň z pridanej hodnoty platiť alebo nie. Odpoveď závisí od toho, od koho auto kupujete, aký typ ceny je uvedený v inzeráte a či auto spĺňa definíciu nového dopravného prostriedku. Od 1. januára 2025 platí na Slovensku základná sadzba DPH 23 % (predtým 20 %), čo celý výpočet ovplyvňuje.

V tomto článku vám jednoducho vysvetlíme, kedy DPH platíte, kedy nie, aký je rozdiel medzi Netto a Brutto cenou a čo sa mení pre firmy. Všetko s konkrétnymi príkladmi a číslami platnými pre rok 2026.

Kedy sa DPH pri dovoze auta neplatí

Toto je najčastejší scenár a dobrá správa pre väčšinu kupujúcich. Ak kupujete ojazdené auto od súkromnej osoby v Nemecku za Brutto cenu (teda cenu vrátane nemeckej DPH), na Slovensku DPH neplatíte. Podmienkou je, že auto spĺňa definíciu ojazdového vozidla:

• Auto je staršie ako 6 mesiacov od prvej registrácie
• Auto má najazdených viac ako 6 000 km

Na to, aby bolo auto považované za ojazdené, musia byť splnené obe podmienky súčasne. Väčšina áut na mobile.de predávaných súkromnými osobami obe podmienky spĺňa. DPH pri nich už bola zaplatená pri prvej kúpe nového auta v Nemecku a opätovne sa neplatí.

Kedy sa DPH pri dovoze auta platí

Existujú dva hlavné scenáre, kedy DPH na Slovensku platiť musíte:

Scenár 1: kúpa od dealera za Netto cenu

Nemeckí dealeri a firmy často predávajú autá za Netto cenu, teda bez nemeckej DPH (MwSt 19 %). Na faktúre je uvedená poznámka ako "Netto", "zzgl. MwSt." alebo "Mehrwertsteuer nicht ausweisbar". V takom prípade musíte pri dovoze zaplatiť slovenskú DPH vo výške 23 % z Netto ceny.

Tento typ predaja je bežný pri firemných a leasingových vozidlách, ktoré dealer odkúpil zo zahraničia alebo z leasingovej spoločnosti.

Scenár 2: kúpa nového dopravného prostriedku

Ak auto nespĺňa definíciu ojazdového vozidla (je mladšie ako 6 mesiacov a má menej ako 6 000 km), považuje sa za nový dopravný prostriedok. Pri kúpe nového auta v rámci EÚ sa DPH vždy platí v krajine kupujúceho. V praxi to znamená, že dealer v Nemecku vystaví faktúru bez nemeckej MwSt a vy zaplatíte 23 % slovenskú DPH na daňovom úrade v SR.

Čo znamená Differenzbesteuert

Na mobile.de sa pri niektorých autách od dealerov stretnete s označením "Differenzbesteuert" (diferenčné zdanenie). Je to špeciálny nemecký režim zdanenia ojazdených vozidiel, kde dealer platí DPH len z rozdielu medzi nákupnou a predajnou cenou, nie z celej sumy.

Pre vás ako kupujúceho to znamená dobrú správu: pri vozidle s označením Differenzbesteuert DPH na Slovensku neplatíte. Auto je z pohľadu DPH v rovnakom režime ako kúpa od súkromnej osoby.

Netto vs. Brutto cena: príklad výpočtu

Rozdiel medzi Netto a Brutto cenou je kľúčový pre celkové náklady dovozu. Ukážeme si to na konkrétnom príklade BMW 520d:

Pri Brutto cene 25 000 EUR od súkromnej osoby neplatíte žiadnu dodatočnú DPH. Pri Netto cene 21 008 EUR od dealera zaplatíte slovenskú DPH 4 832 EUR, čím sa celková cena zvýši na 25 840 EUR.

Kedy sa oplatí Netto cena? Pre firmy, ktoré sú platiteľmi DPH, je Netto cena vždy výhodnejšia, pretože si môžu DPH odpočítať (s obmedzeniami platnými od roku 2026). Pre súkromné osoby je Brutto cena zvyčajne lepšia voľba.

DPH pre firmy: odpočet a novinky v roku 2026

Pre firmy, ktoré sú platiteľmi DPH, bol dovoz áut z Nemecka za Netto cenu tradične veľmi výhodný. Firma kúpila auto za Netto cenu, zaplatila 23 % slovenskú DPH a následne si celú DPH odpočítala. Efektívne tak kúpila auto za Netto cenu bez dane.

Od 1. januára 2026 však platí dôležitá zmena: odpočet DPH pri osobných vozidlách kategórie M1 je obmedzený na 50 %, ak sa vozidlo používa aj na súkromné účely. Toto obmedzenie platí pre vozidlá nadobudnuté od 1.1.2026 do 30.6.2028.

Kedy si firma odpočíta 100 % DPH

Plný odpočet DPH je od roku 2026 možný len vtedy, ak firma preukáže, že vozidlo používa výlučne na podnikateľskú činnosť. Podmienky:

• Vedenie podrobnej elektronickej evidencie jázd (nie ručne písaná kniha jázd)
• Podanie tlačiva "Oznámenie o použití osobného motorového vozidla na podnikanie" daňovému úradu
• Vozidlo sa nesmie používať na súkromné účely

Príklad: firma kupuje auto za Netto cenu

Obmedzenie na 50 % sa vzťahuje aj na prevádzkové náklady: pohonné hmoty, servis, pneumatiky a údržba. Neodpočítaná DPH nie je daňovým výdavkom.

Prehľad: kedy platíte DPH pri dovoze

Kde a kedy platíte DPH na Slovensku

Ak vám vznikne povinnosť platiť DPH pri dovoze, postup závisí od toho, či ste platiteľ DPH alebo nie.

Súkromná osoba (neplatiteľ DPH)

Súkromná osoba, ktorá dovezie auto s povinnosťou platiť DPH, musí podať daňové priznanie k DPH na daňový úrad podľa miesta trvalého bydliska. Lehota na podanie je do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom ste auto nadobudli. DPH sa platí na základe tohto daňového priznania.

Firma (platiteľ DPH)

Platitelia DPH uvedú nadobudnutie auta z iného členského štátu EÚ v riadnom daňovom priznaní k DPH za príslušné zdaňovacie obdobie. DPH sa vypočíta a zaplatí v rámci štandardného daňového priznania. Zároveň si v tom istom priznaní uplatnia odpočet (50 % alebo 100 % podľa podmienok).

Často kladené otázky o DPH pri dovoze auta

Záver: DPH pri dovoze nemusí byť komplikovaná

Zhrnutie: väčšina ojazdených áut kúpených od súkromných osôb = bez DPH na Slovensku. Netto ceny od dealerov = platíte 23 % slovenskú DPH. Firmy si môžu DPH odpočítať, no od roku 2026 len 50 % pri bežnom režime (100 % pri výlučne podnikateľskom využití s evidenciou).

Ak si nie ste istí, či pri vašom konkrétnom vozidle budete DPH platiť, nechajte si vypočítať presnú cenu dovozu vrátane všetkých daní a poplatkov.